Vous souhaitez ouvrir un PER afin de bénéficier de son avantage fiscal à savoir déduire les versements et économiser sur vos impôts. Une excellente idée. Mais est-ce que cette déduction peut vous donne droit à un remboursement de l'administration fiscale ? C'est la question posée par un lecteur de MoneyVox.
Question de Daniel, le 2 mars 2023
« Je souhaite ouvrir un PER, et utiliser le plafond de versement indiqué sur mon avis d'imposition. En réalisant une simulation sur le site impôt.gouv, on m'indique un montant d'impôt remboursable. Vais-je obtenir ce remboursement ? »
Bonjour Daniel et merci pour votre question. En versant sur votre futur plan épargne retraite, vous déduirez les cotisations de votre revenu net imposable. Si après les versements effectués sur votre PER, vous avez payé trop d'impôt (via le prélèvement à la source) par rapport à votre revenu imposable, l'administration fiscale remboursera le trop-perçu. Lors de la déclaration 2024 de vos revenus 2023, veillez bien à vérifier le montant de vos versements afin de bénéficier de ce remboursement.
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La déductibilité des versements, comment ça marche ?
Grâce aux primes versées sur un plan épargne retraite, vous pouvez bénéficier d'une déduction sur votre revenu imposable. C'est l'avantage phare du PER qui vous permet donc de bénéficier d'une économie d'impôt. Bien sûr le gain dépendra de votre tranche marginale d'imposition (TMI), c'est-à-dire le taux appliqué sur la partie supérieure de vos revenus. Plus la TMI est importante, plus cet avantage fiscal est intéressant.
| Tranche de revenu par part fiscale | Taux applicable pour la tranche |
|---|---|
| Jusqu'à 11 316 € | 0% |
| De 11 317 € à 28 852 € | 11% |
| De 28 853 € à 82 499 € | 30% |
| De 82 500 € à 177 444 € | 41% |
| Plus de 177 444 € | 45% |
Barème estimé en fonction de calculs réalisés par MoneyVox. Le barème revalorisé ne sera connu qu'avec la loi de finances pour 2024.
Le plafond de déduction est indiqué sur votre avis d'imposition et correspond (en tant que salarié) à 10% de votre revenu imposable avec un minimum de 4 113 euros et un maximum de 35 194 euros. Si vous n'avez pas prévu d'utiliser la totalité de votre plafond annuel, il sera reporté sur les trois années suivantes.
Pour profiter pleinement de cet avantage fiscal, il est conseillé de réinvestir l'économie d'impôts et d'enclencher un effet de levier. Prenons pour exemple le cas d'un célibataire avec 50 000 euros de revenus imposables, faisant partie de la tranche d'imposition à 30%. En plaçant 3 000 euros sur son PER, il économisera 900 euros d'impôts. En plaçant ces 900 euros sur son PER, c'est comme s'il avait épargné 3 900 euros pour un effort d'épargne de seulement 3 000 euros.
