Livrets et PEL : comment déclarer les intérêts aux impôts

Déclaration de revenus en ligne
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Les intérêts des livrets bancaires et autres produits de placements à revenu fixe doivent figurer dans au moins deux cases sur la déclaration pré-remplie. Deux lignes que les contribuables les plus imposés peuvent parfois corriger s'ils veulent limiter leur impôt sur le revenu.

La feuille d’impôt est pré-remplie ? Certes. Mais tout déclarant doit valider ou corriger les informations qu’il déclare. Il peut même modifier sa déclaration pour pouvoir profiter d'options fiscales avantageuses. Tel est le cas pour les contribuables ayant perçu, au cours de l’année 2017, des produits de placement à revenu fixe, c’est-à-dire des intérêts de livrets fiscalisés (hors Livret A, LEP ou LDDS qui ne sont pas fiscalisés), de PEL de plus de 12 ans, de comptes à terme ou encore des coupons d’obligations (1), etc.

Attention, pas de « flat tax » pour cette déclaration

Le prélèvement forfaitaire unique (PFU), ou « flat tax », change totalement la donne pour la grande majorité des produits d'épargne, mais il ne concerne que les revenus perçus à compter du 1er janvier 2018 ! Il faut donc attendre la déclaration 2019 sur les revenus de l'année 2018 pour voir l'intégration de cette « flat tax » : la catégorie « revenus des valeurs et capitaux mobiliers » sera alors profondément modifiée.

Plus d'infos sur cette réforme de la fiscalité de l'épargne

Pour cette déclaration 2018, qui porte sur les revenus 2017, la fiscalité des intérêts bancaires reste donc la même que ces dernières années. Les cases concernées par les revenus des livrets fiscalisés ou autres « vieux PEL » n'ont pas changé.

Deux lignes à valider ou corriger

Les lignes concernées par les intérêts des livrets fiscalisés figurent dans la fenêtre « revenus des valeurs et capitaux mobiliers », juste après l’espace « traitements, salaires, pensions, rentes ». Par défaut, les revenus en question sont pré-remplis sur les deux lignes suivantes :

  • Intérêts et produits de placement à revenu fixe (case 2TR) ;
  • Revenus des lignes 2DC, 2CH, 2TS, 2TR, 2TT déjà soumis aux prélèvements sociaux avec CSG déductible (case 2BH).

Une troisième ligne peut être pré-remplie, la 2CK, laquelle correspond à l’acompte fiscal qui a été prélevé dès le versement des intérêts, sauf en cas de dispense.

Lire aussi : Comment vérifier sa déclaration et la case 2CK pour l’acompte fiscal

Déclarer les intérêts bruts

Avec vos comptes à terme et livrets bancaires, vous avez perçu pour 1 000 euros d’intérêts bruts ? Sauf en cas de dispense d’acompte, vos comptes ont été crédités de 605 euros en 2017, après prélèvement de l’acompte fiscal (240 euros) et des cotisations sociales (155 euros, au taux de 15,5% en vigueur en 2017). Sur votre déclaration, à la case 2TR, c’est le montant brut, donc 1 000 euros, qui doit être pré-rempli.

La même somme doit figurer à la ligne 2BH : « Revenus des lignes 2DC, 2CH, 2TS, 2TR, 2TT déjà soumis aux prélèvements sociaux avec CSG déductible ». Le montant du 2BH peut être supérieur à ces 1 000 euros puisque cette ligne cumule les revenus de toutes les lignes mentionnées, comme les dividendes d'actions. En revanche, si le cumul de ces revenus est supérieur au montant figurant en 2BH, des prélèvements sociaux n'ont pas été payés : ils s'ajouteront à votre impôt sur le revenu.

Comment opter pour le taux forfaitaire de 24% ?

Vous avez touché moins de 2 000 euros de produits de placements à revenu fixe ? Et vous figurez dans les tranches d’imposition supérieures, à 30%, 41% ou 45% ? Alors l’option forfaitaire limitera votre impôt à payer : elle permet d’imposer les intérêts de livrets et autres comptes à terme à 24% au lieu de les intégrer au barème progressif.

Comment en profiter ? Il faut agir sur plusieurs cases. Dans un premier temps supprimer le montant inscrit dans la case 2TR pour le reporter juste en dessous, ligne 2FA : « Intérêts et autres produits de placement à revenu fixe n’excédant pas 2 000 euros taxables sur option à 24% ». Seconde étape : déduire ce même montant de la case 2BH puis le reporter ou l’ajouter juste au-dessus, à la ligne 2CG. Celle-ci renseigne les « revenus (…) déjà soumis aux prélèvements sociaux sans CSG déductible ». En effet, en optant pour le taux forfaitaire à 24%, la CSG n’est plus déductible.

Exemple pour l'« option à 24% »

Vous avez touché 1 000 euros d’intérêts bruts et 100 euros de dividendes d’actions en 2017. La déclaration pré-remplie indique :

  • 2TR : 1 000 ; 2BH : 1 100

Les dividendes d’actions ne sont pas concernés par le taux forfaitaire. Il ne faut reporter, à la case 2CG, que le montant des intérêts de livrets et comptes à terme. Pour profiter de l’option à 24%, la déclaration doit donc être corrigée ainsi :

  • 2FA : 1 000 ; 2CG : 1 000 ; 2BH : 100

Plus d'infos sur la fiscalité des placements bancaires

(1) Figurent aussi dans cette catégorie : les produits de créances, de cautionnements, de comptes courants d’associés, d’obligations et emprunts d’Etat, de bons de caisse émis par les entreprises ou établissements de crédit, de fonds communs de créances (et le boni de liquidation de ces fonds pour les FCC de moins de 5 ans), de créances négociables sur un marché réglementé, et des bons du Trésor sur formules et assimilés.

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© cbanque.com / BL / Avril 2016 - mise à jour en avril 2017 et 2018

Commentaires

Publié le 18 avril 2017 à 12h38 - #1Miky

Mais énorme cet article, sachant que peut-être 99 personnes sur 100 (et encore?) payent plus de frais de banque qu'ils n'ont d’intérêts!
Imaginons quelques prélèvements qui ne passent pas, des découverts, les frais de gestion etc... on arrive vite à 1000€
C'est un peu... comment dire... se moquer d'eux surtout lorsque l'on voit les taux de ces livrets.
En somme Il faudrait déclarer des intérêts sur de l'argent placé qui perd de la valeur chaque année! et payer des impôts dessus?!?
Il faut m'expliquer parce que j'ai du louper un truc.

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