Vous souhaitez ouvrir un PER avant la fin de l'année 2023 afin de bénéficier de l'avantage de la déductibilité des versements dès 2024 ? Ou effectuer un dernier versement en 2023 ? Il n'est pas encore trop tard... mais attention à ne pas vous y prendre à la dernière minute : le 31 décembre, là, ce sera trop tard !
D'ici quelques semaines, l'année 2023 touchera à sa fin. Malgré cette échéance rapprochée, il reste encore quelques jours à l'épargnant qui le souhaite, pour ouvrir un plan épargne retraite (PER). Il pourra ainsi bénéficier en 2024 de l'avantage phare de ce produit d'épargne : la déductibilité des versements.
Alors où peut-on encore ouvrir un PER à frais réduits avant la fin de l'année 2023, tout en défiscalisant pour l'année en cours ? Chez les courtiers et banques en ligne, l'ouverture d'un PER pourra se faire jusqu'à fin décembre. Mais pour la souscription d'un nouveau plan comme pour la prise en compte des versements complémentaires pour l'année en cours, les dates limites varient d'un établissement à un autre :
- Le PER Matla distribué par BoursoBank reste ainsi ouvert jusqu'au 27 décembre aux nouvelles souscriptions et aux versements.
- L'épargnant pourra effectuer sa souscription (et des versements) jusqu'au 28 décembre au soir pour le Titres@PER d'Altaprofits.
- Le plan épargne retraite Meilleurtaux Liberté Vie restera accessible à la souscription et aux versements jusqu'au 26 décembre.
- Pour le robot advisor Nalo, la date limite est fixée au 21 décembre. Yomoni a fixé sa date limite au 26 décembre.
- Chez Linxea les dates dépendent des contrats et évidement des assureurs associés. Pour le Linxea PER assuré par Apicil, la souscription en ligne (et les versements volontaires) pourra s'effectuer jusqu'au 19 décembre, le contrat Linxea Spirit sera lui accessible jusqu'au 24 décembre et le contrat Suravenir PER jusqu'au 28 décembre.
Toutes les nouvelles souscriptions et les versements sur les PER déjà ouverts doivent se faire en ligne. Après ces dates, l'épargnant ne pourra plus bénéficier de la déduction fiscale pour l'année 2023.
La fiscalité (et défiscalisation) du PER
Défiscaliser avec le PER d'ici la fin 2023 : comment et pourquoi ?
Les versements volontaires effectués sur un plan épargne retraite permettent de réduire le montant de son revenu imposable et donc de payer moins d'impôt. Si les versements sont enregistrés avant le 31 décembre 2023, la déclaration se fera au printemps 2024.
L'économie fiscale dépend de la hauteur de votre taux marginal d'imposition (TMI). Mais si vous êtes dans les tranches supérieures du barème de l'impôt, le gain fiscal peut être conséquent.
| Tranche de revenu par part fiscale | Taux applicable pour la tranche |
|---|---|
| Jusqu'à 11 294 € | 0% |
| De 11 295 € à 28 797 € | 11% |
| De 28 798 € à 82 341 € | 30% |
| De 82 342 € à 177 106 € | 41% |
| Plus de 177 106 € | 45% |
Barème inscrit dans la loi de finances pour 2024.
Exemple. Un célibataire perçoit 25 000 euros de revenus imposables en 2023. Il figure dans la première tranche d'imposition, à 11%. S'il verse 3 000 euros sur un PER, il économise théoriquement 330 euros d'impôt (11% de 3 000 euros), sur l'impôt à régulariser en 2024, puisqu'il abaisse ses revenus imposables 2023 de 3 000 euros.
Pour un célibataire déclarant 40 000 euros de revenus imposables, soumis à une tranche d''imposition à 30%, qui verse lui aussi 3 000 euros sur son plan épargne retraite, l'économie d'impôt s'élèvera à 900 euros.
Le plafond de déduction est indiqué sur votre avis d'imposition et correspond (en tant que salarié) à 10% de votre revenu imposable avec un minimum de 4 114 euros et un maximum de 35 194 euros pour 2023. Les couples soumis à l'imposition commune peuvent choisir de cumuler leurs plafonds respectifs.
Vous l'aurez compris, plus votre tranche marginale d'imposition est élevée et plus la déduction fiscale est intéressante pour vous. Attention cependant : il ne s'agit que d'un report d'imposition. Les versements non imposés à l'entrée, le seront à la sortie.
Impôts : cinq options pour défiscaliser avant la fin de l'année
Au dénouement de votre PER à la retraite, les versements seront soumis à l'impôt. Les intérêts seront quant à eux taxés au titre du prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30%. Votre TMI étant plus basse à la retraite que pendant votre vie active, profiter de la déductibilité fiscale reste une bonne idée. D'autant que votre plan épargne retraite vous aura entre-temps rapporté des intérêts.
Il reste toujours la possibilité pour l'épargnant de renoncer à la déduction fiscale. Cette option s'avère d'autant plus justifiée si vous êtes peu ou pas imposé. Ainsi à la sortie, il n'y aura pas d'imposition sur les versements mais le PFU sera toutefois appliqué sur les plus-values.
Fin des PER pour enfants
Pour rappel, concernant les PER mineurs, il ne sera plus possible d'en souscrire dès le 1er janvier 2024. Inutile de vous précipiter pour en ouvrir un avant la date fatidique : les PER déjà ouverts au nom de mineurs ne pourront plus réceptionner de versements jusqu'à la majorité de l'enfant, et ce dès le début d'année 2024.
