LMNP : Amortissements excédentaires reportables et résultat fiscal

[Magnitude]

Bonjour à toutes et à tous,

Tout d'abord, j'espère que vous allez bien et je vous souhaite une très bonne année 2024!

Contexte de ma demande :

• J'ai un appartement en indivision pour lequel nous avons opté pour le régime LMNP (au réel).
• Il s'agit de ma seconde année d'activité LMNP, à ce titre j'anticipe et prépare dès maintenant la 2033 sur l'exercice 2023.
• Je prends un peu d'avance pour éviter toute mauvaise surprise!

Demande d'informations :

• Exercice 2022 : Dans ma précédente 2033 portant sur l'exercice 2022, j'ai deux particularités qui m'interrogent sur leur réintégration dans ma 2033 portant sur l'exercice 2023 (soit celle sur laquelle je travaille actuellement) :
  - Amortissement excédentaire 2022 : Sur mon exercice 2022, j'ai un amortissement excédentaire de 820€ (case 318 de la 2033B)
  - Résultat fiscal négatif 2022 : Toujours sur mon exercice 2022, j'ai un résultat fiscal négatif (donc déficit) de 78€ (case 372 de la 2033B)
  
  
• Exercice 2023 : Je souhaite donc réintégrer sur ma 2033 portant sur l'exercice 2023 ces deux éléments, sans faire d'erreurs.
  - Réintégration de l'amortissement excédentaire 2022 : L'exercice 2023 ne présentant pas de charges suffisantes pour approcher d'un résultat d'exploitation nul, je comprends de l'article 39-4 du CGI qu'il est possible de réintégrer mon amortissement excédentaire de 2022 de 820€ pour venir réduire mon résultat.
  Cependant question : dans quelle case de la 2033B dois-je inscrire ces 820€ pour que cela soit correct?
  - Réintégration du résultat fiscal négatif 2022 : Ayant un superbe déficit 2022 de 78€ à réintégrer dans ma 2033 de 2023, comment celui-ci doit s'inscrire au bilan? Est-ce en report à nouveau (case 134) en indiquant "(78)"?

Je vous remercie par avance pour votre aide et m'excuse si mon vocabulaire n'est pas toujours adapté à la discipline comptable. De même, j'espère que ce sujet pourra aider d'éventuels autres internautes dans une situation similaires.

Bien cordialement,

Magnitude

 

[Magnitude]

Bonsoir,

Je me permets d'effectuer une nouvelle tentative, n'ayant obtenu de réponse.
L'un ou l'une d'entre vous aurait une idée?

En vous remerciant.

Bien cordialement,

Magnitude

 

[Rewolution]

Hello, c('est typiquement la tambouille d'un cabinet comptable. normalement, un particulier en LMNP ne fait pas ça mais confie le tout à un comptable. Difficile de terminer qqchose qu'on a pas commencé.

 

[Magnitude]

Hello, c('est typiquement la tambouille d'un cabinet comptable. normalement, un particulier en LMNP ne fait pas ça mais confie le tout à un comptable. Difficile de terminer qqchose qu'on a pas commencé.

Bonjour,

Pas nécessairement. Ce genre de réponse est malheureusement quelque peu dommage, surtout quand il s'agit ici d'une simple règle comptable à appliquer.

Quelqu'un d'autre aurait-il de l'aide à m'apporter sur ces derniers détails?

Merci par avance et très bonne journée!

 

[Cust3r]

Bonjour,

Le déficit fiscal de 78€ est à suivre sur votre 2042.

L'aviez vous bien reporté sur votre 2042 au titre de l'année 2023 sur les revenus 2022 ?

Bien à vous.