Avec PER bancaire : impossible
Avec PER assurance : oui c'est possible, c'est même un excellent moyen de conserver l'économie d'impôt que vous avez faite (à l'entrée), en la "cristallisant". Au décès, le conjoint ne paye aucun droit de mutation à titre gratuit (loi TEPA). L'économie d'impôt est donc 100% cristallisée. S'il s'agit d'un enfant, c'est moins intéressant, mais intéressant quand même. Décès avant 70 ans, soumis au régime art 990I CGI (exonération sur 152.500 € puis 20%). Décès après 70 ans, soumis au régime 757B (abattement 30.500 € puis intégration dans la masse successorale), mais attention cela fonctionne très différemment de l'assurance-vie : ce sont la totalité des sommes qui seront intégrées : tout le capital et tous les intérêts, peu important que les versements aient été faits avant ou après 70 ans. Donc après 70 ans on peut reperdre une très grande partie de l'économie fiscale.
En résumé c'est extrêmement utile et intéressant pour transmettre à son conjoint. Pour ses enfants, cela se discute. En tout cas cela peut se prévoir jusqu'à 70 ans. Après 70 ans, peut d'intérêt.
Précision : avec une assurance-vie on paye les prélèvements sociaux au décès, pas avec le PER.