Impôts 2024 : quelles tranches du barème s'appliquent à vos revenus ?

A partir de jeudi, le service de déclaration en ligne des revenus sera en ligne. A cette occasion, découvrez le fonctionnement du calcul de l'impôt sur le revenu et du système de tranches.

Mais comment diable est calculé l'impôt sur le revenu (IR) ? La question se pose alors que vous devez remplir comme chaque année votre déclaration de revenus. Le service de déclaration en ligne va ouvrir ce jeudi 11 avril jusqu'au 6 juin dernière limite pour les résidents des départements 55 et au-delà.

Connaître son revenu net imposable

La première étape est de connaître votre revenu net imposable. Vous l'obtenez à partir de la somme des salaires, bénéfices déclarés pour les non salariés, revenus fonciers et du capital, ou encore pensions touchées l'année passée, en 2023 en l'espèce. Ensuite, à ces gains, il faut retrancher, selon votre situation, certaines charges déductibles comme les pensions alimentaires ou encore l'épargne retraite.

Les revenus tirés de votre activité professionnelle bénéficient d'un abattement spécifique. Pour tenir compte des dépenses nécessaires à votre activité professionnelle - comme les frais kilométriques - l'administration fiscale ne retient qu'une partie de vos salaires et traitements dans l'assiette imposable. Elle applique par défaut un abattement de 10% ou, si cela vous est plus favorable, vous pouvez remplacer cet abattement automatique par le système des frais réels.

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L'opération suivante consiste à diviser votre revenu net imposable par le nombre de parts de quotient familial. Pour bien comprendre la manip, voici deux exemples simples :

• Un célibataire au revenu net imposable de 32 000 euros. Dans son cas, son quotient familial est d'une part. Il doit donc effectuer l'opération 32 000 euros/1 = 32 000 euros.
• Un couple marié ou pacsé, et leurs deux enfants mineurs, avec un revenu net imposable de 55 950 euros. Ici, le couple dispose de 3 parts (2 parts pour le couple et une demi-part pour chaque enfant). Il lui suffit donc de diviser 55 950 euros par 3 = 18 650 euros.

L'application du barème progressif

Reste alors à appliquer le barème progressif de l'impôt sur le revenu. Celui-ci a été revalorisé de 4,8% cette année. Contrairement à ce que beaucoup de contribuables pensent, le taux d'une tranche ne s'applique pas uniformément à l'ensemble des revenus. Voici le barème en vigueur.

Reprenons nos exemples ci-dessus.

Exemple 1 : le célibataire. Avec un revenu net imposable de 32 000 euros, notre célibataire est imposé sur 3 tranches. Jusqu'à 11 294 euros de revenus, le taux de 0% s'applique. Sur la tranche comprise entre 11 295 à 28 797 euros, il a donc 17 502 euros imposés à 11%, soit 1 955,22 euros. Reste 3 202 euros de revenus imposés sur la troisième tranche à 30%, soit 960,6 euros. Résultat : 0 + 1 837,11 + 1 356,6 = 2 915,82 euros. Grâce à la revalorisation des tranches de 4,8%, si les revenus du célibataire n'ont pas progressé entre 2022 et 2023, il paiera moins d'impôts que l'an dernier où il avait dû débourser 3 193,71 euros.

Exemple 2 : le couple marié avec 2 enfants. Pour le couple avec deux enfants mineurs, au revenu net imposable de 55 950 euros, le barème appliqué au résultat obtenu lors de l'étape 1 est pour mémoire de 18 650 euros. La tranche de revenu jusqu'à 11 294 euros est imposée à 0%. Les 10 147 euros restants sont soumis à la tranche numéro 2 à 11%, soit un montant intermédiaire de 809,16 euros.

Pour ce 2e exemple, il reste une dernière opération à faire : multiplier le résultat obtenu par le nombre de parts du quotient familial. Dans le cas de notre célibataire, il paiera bien 2 915,82 euros d'impôts. Pour le couple avec deux enfants, il faut multiplier 809,16 euros par les 3 parts de quotient familial, soit un total de 2 427,48 euros d'impôt à payer (hors décote, lire ci-dessous).