Pour anticiper sa déclaration d’impôts et ne pas avoir de mauvaise surprise en recevant son avis d’imposition, ou pour ajuster ses tiers provisionnels, il est possible de calculer en amont son impôt sur le revenu avec une formule simplifiée. Mode d'emploi.

Calculer au préalable le montant de son impôt sur le revenu avant de remplir sa déclaration d’impôts peut être un bon moyen pour anticiper cette échéance. S’il est possible d’utiliser la calculatrice du site des impôts (a), il est toutefois intéressant de connaître les bases de ce calcul (b).

Première étape : déterminer son revenu imposable. Ce dernier regroupe le revenu professionnel net imposable - inscrit sur le dernier bulletin de salaire de l’année, à minorer de 10% au titre des frais professionnel (c) -, les revenus du capital (intérêts des livrets fiscalisés, comptes à terme, etc.) - que l’on retrouve sur un « imprimé fiscal unique » envoyé par la banque -, les revenus fonciers, etc.

Deuxième étape : appliquer le barème progressif. A partir du revenu imposable divisé par le nombre de parts, il faut appliquer à chaque tranche le taux d’imposition correspondant, puis additionner ces montants et enfin multiplier par le nombre de parts.

Si ce calcul du barème peut être fastidieux, il existe toutefois une méthode simplifiée. Il suffit en effet d'appliquer la formule précisée dans le tableau suivant (barème de l'impôt 2015 sur les revenus de l'année 2014) en fonction de son taux marginal d’imposition (TMI) :

Barème et formule simplifiée de calcul de l'impôt
Tranche du revenu net imposableTaux marginal d'imposition (1)Formule de calcul de l'impôt brut (2)
Jusqu'à 9.690 €0%0 €
De 9.690 € à 26.764 €14%(R*0,14) - (1.356,60*N)
De 26.764 € à 71.754 €30%(R*0,30) - (5.638,84*N)
De 71.754 € à 151.956 €41% (R*0,41) - (13.531,78*N)
Plus de 151.956 €45% (R*0,45) - (19.610,02*N)
(1) Le taux marginal d'imposition (TMI) correspond à la tranche maximale du barème applicable.
(2) R : revenu net imposable par part ; N : nombre de parts du quotient familial

Exemple concret : un couple dispose d’un revenu imposable de 60.000 euros (après déduction de ses frais professionnels), soit 30.000 euros par part correspondant à un TMI de 30%. Avec la formule simplifiée, il suffit de multiplier 60.000 euros par 0,30 puis d’y soustraire 5.638,84 euros multiplié par le nombre de parts, soit 18.000 - 11.278 euros. Résultat : le montant de l’impôt dû par le couple sera de 6.722 euros.

(a) Voir également, sur cBanque, une calculatrice d'impôt spécialisée dans les revenus de placement.

(b) Dans ce mode de calcul simplifié, nous ne tenons pas compte de revenus non salariés, de la décote, de l’acompte forfaitaire sur les revenus de placement, du plafonnement de l’avantage lié au quotient familial, des crédits et réductions d’impôts.

(c) Cette minoration de 10% peut être remplacée par une déduction des frais réels.